Адвокат по налоговым преступлениям: статья 199 УК РФ

Привлечь к уголовной ответственности за налоговое преступление могут и законопослушных налогоплательщиков. При этом последствия такого деяния способны нанести серьезный удар по бизнесу. Чтобы минимизировать потенциальные риски, нужен адвокат по налоговым преступлениям и чем раньше, тем лучше.

Что такое налоговое преступление

Под налоговым преступлением понимают противоправное деяние, наносящее вред государству вследствие уклонения от уплаты налогов, сокрытия доходов, подлежащих налогообложению и др. Налоговые правонарушения, которые совершаются умышленно, становятся преступлениями.

За совершение противоправных деяний в сфере налогов законодателем предусматривается ряд санкций: штрафы, арест счетов, введение различных ограничений и запретов, ограничение свободы передвижения обвиняемых и прочие. Все это негативно влияет на бизнес, а в некоторых случаях может и вовсе разрушить его. Поэтому в делах по налоговым преступлениям так необходим адвокат, который докажет отсутствие умысла, отстоит права и интересы организации или должностного лица.

Уголовное законодательство по преступлениям в сфере налогообложения

За нарушение правил, установленных Налоговым кодексом РФ, предусматривается административная и уголовная ответственность. Уголовно наказуемыми являются следующие составы противоправных деяний:

• физическое или юридическое лицо уклоняется от уплаты налогов, сборов и таможенных платежей, установленных государством (ст. ст. 194, 198, 199 УК РФ);
• лицо скрывает имущество или денежные средства ИП или предприятия, подлежащие налогообложению (ст. 199.2 УК РФ);
• лицо не исполняет надлежащим образом обязанности налогового агента (ст. 199.1 УК РФ);
• мошенничество, выраженное в незаконном возмещении НДС и т. п. (ст. 159 УК РФ).

Большинство налоговых преступлений связаны с неуплатой обязательных платежей в бюджет государства. В ст. 199 УК РФ применение санкций предусматривается только за недоимки, превышающие 15 млн руб. за три финансовых года. При этом нарушитель, совершивший данное деяние в первый раз, полностью освобождается от уголовной ответственности, если уплачивает все налоги и пени, а также штраф, установленный НК РФ.

При этом уголовное дело по данной статье возбуждается только после того, как правоохранительные органы получат у инспекции материалы проверки. Единственный случай, когда правоохранительные органы инициируют доследственную проверку без обращения в налоговые органы, — обвинение в мошенничестве.

Доказательная база по налоговым преступлениям

Доказательное значение по делу имеют:

• объяснения и показания лиц, которые обвиняются в совершении налогового преступления (финансовый директор, гендиректор, учредитель, главный бухгалтер и др.);
• бухгалтерские документы ИП или юридического лица;
• документация контрагентов, полученная в результате встречной проверки;
• показания прямых или косвенных свидетелей;
• заключение эксперта, в котором раскрывается схема уклонения от налогов и устанавливается точная сумма недоимки;
• другие доказательства.

Частые ошибки

Зачастую к налоговым проверкам относятся легкомысленно, наивно полагая, что законодательство в сфере налогообложения полностью соблюдается и нет необходимости в привлечении юриста. В результате все оказывается не так: в бухгалтерской документации содержатся просчеты, сотрудники не подготовлены к проверке и не знают прав, а руководителей компании обвиняют в умышленном уклонении от уплаты обязательных платежей в казну государства.

Ошибки, которые часто совершает руководство компании при следственной проверке:

• Не учитывают, что следователи перед расследованием получают копию бухгалтерской документации предприятия. Они знают, как организация распоряжается финансами, кто и какие переводы инициировал.
• Без адвоката по налоговым преступлениям руководство и сотрудники компании в ходе проверки могут сказать лишнее. Любая фраза, подтверждающая наличие умысла в противоправных действиях, фиксируется следователями. В дальнейшем доказать обратное будет затруднительно.
• Руководители организации не оспаривают результаты проверки, молча соглашаясь с недоимкой. Это неверная линия поведения, поскольку такие действия способствуют уголовному преследованию и возбуждению дела. При этом главным доказательством виновности будут результаты той самой проверки, и оспорить их представляется практически невозможным.

Чтобы избежать привлечения к уголовной ответственности, при проверке организации должен присутствовать адвокат. Он знает, как правильно отвечать на вопросы, проконтролирует соблюдение установленного законом порядка действий следователей, докажет отсутствие умысла в налоговых правонарушениях.

Как взять ситуацию под контроль и не довести до уголовного дела

Наиболее выигрышный вариант — получить отказ в возбуждении уголовного дела на этапе доследственной проверки. Требуется доказать отсутствие состава преступного деяния. Для этого необходимо убедить правоохранительные органы, что налоговые правонарушения совершены без умысла.

Если в арбитражном суде решение налоговой инспекции признают незаконным, в силу преюдиции это послужит основанием для отказа в возбуждении уголовного дела в дальнейшем. Все факты, подтвержденные судом, не нуждаются в дополнительной проверке. Однако допускаются и другие причины для уголовного преследования. Наличия одного доказательства в противовес недостаточно.

В том случае, когда выиграть арбитражный процесс сложно, не спешите. Выиграйте время для получения дополнительных доказательств в защиту. Опытный адвокат в ходе доследственной проверки убедит следователя в отсутствии состава преступления, и сотрудник вынесет акт об отказе в возбуждении уголовного дела. В результате появится возможность добиться положительного исхода спора в арбитражном суде.

Даже если не удалось выиграть арбитраж, не все потеряно. Юристы компании Moscow Legal докажут, что обвиняемое лицо не желало наступления общественно опасных последствий, не осознавало и не предвидело их.

Квалифицированная юридическая помощь в ходе следствия

Допрос

Участие адвоката при допросе — гарант того, что допрашиваемые не дадут лишние и необдуманные показания. Участниками допроса от компании может быть генеральный директор и главный бухгалтер. Их статус определяется в зависимости от обстоятельств. Они могут быть допрошены как подозреваемые или свидетели.

Обыск

Присутствие адвоката при совершении обыска гарантирует, что процесс пройдет согласно принципу законности, а правоохранительные органы не будут превышать свои полномочия. Обыск может проводиться не только в офисе организации, но и дома у гендиректора и главбуха. Но чтобы произвести обыск по месту жительства, придется получить разрешение суда. Для обыска офиса достаточно постановления.

Выемка документов в бумажном виде и с электронных носителей

Как и при обыске, присутствие адвоката гарантирует совершение выемки в соответствии с нормами законодательства и соблюдением прав клиента.

Почерковедческая и налоговая экспертизы

Данная экспертиза проводится с целью доказательства подлинности подписей. Налоговые экспертизы проводят для того, чтобы установить итоговую сумму налогов, которые были не заплачены, а также для расчета соотношения доли недоимки. Прерогатива проведения экспертизы относится как к госэкспертам, так и частным экспертам, которые получили лицензию.

Судебная практика говорит о том, что категорически нельзя бездействовать и рассчитывать на презумпцию невиновности. Это чаще всего приводит к плачевным результатам, вплоть до реальных уголовных сроков.

Сбор доказательной и документальной базы по налоговым преступлениям — сложный процесс, который стоит доверить профессионалам.

Когда необходим юрист по налоговым делам

В некоторых случаях вмешательство адвоката требуется незамедлительно:

• осуществление налоговой проверки;
• доследственная проверка контрагентов вызвала интерес правоохранительных и налоговых органов к вашей организации;
• из ОБЭП поступил запрос на предоставление всей документации;
• в результате проверки были изъяты документы и не возвращаются;
• руководителей организации или сотрудников вызвал отдел по экономической безопасности для дачи показаний или объяснений;
• один из уволившихся или текущих сотрудников компании сообщил государственным органам о совершении налогового преступления;
• в СК РФ были переданы материалы для возбуждения уголовного дела;
• компанию привлекают к налоговой ответственности и т.д.

Компания Moscow Legal в Санкт-Петербурге оказывает правовую помощь уже много лет, имеет безупречную репутацию и выигрывает большинство дел. Мы добьемся, чтобы обвинения были сняты еще до возбуждения дела. В противном случае докажем суду, что в совершении налогового преступления не было умысла.